Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ
Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.
РАЗМЕР НДФЛ С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА СОСТАВЛЯЕТ
- зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% с суммы дохода, не превышающей 5 млн. рублей для резидентов, 650 0000 рублей + 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн. рублей для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% (15%)будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
- 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
- дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.
Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:
- НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
- с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа
Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2021 году свыше 300 000 руб.
ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2021 году:
Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).
Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2021 год:
СВОПС = 32 448 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 45 223,51 руб.
Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.
С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:
Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов
Фиксированные страховые взносы, выплачиваемые регулярно и без задержек могут в дальнейшем сослужить представителям бизнеса хорошую службу. Например:
- ИП, не имеющие наемных работников могут возместить оплаченные налоги в 100% размере суммы, выплаченной по страховым взносам;
- ИП, пользующиеся трудом наемных сотрудников, имеют право уменьшить налоговые выплаты на 50% от общей суммы внесенных страховых взносов за сотрудников;
- предприятия и организации, также при своевременной оплате взносов в государственные страховые фонды, могут зачесть их в качестве компенсации по налогам в 50% размере от выплат за всех работников.
То есть, производить страховые выплаты в полном размере и в правильные сроки работодателям крайне выгодно.
Таким образом, при начислении и внесении страховых взносов нужно помнить про множество факторов. Тем не менее, первое, о чем точно не следует забывать – то, что все предприятия, ИП, ровно как и обычные граждане РФ, пользующиеся услугами наемного персонала, или говоря иначе, являющиеся работодателями, обязаны оплачивать во все внебюджетные фонды соответствующие фиксированные страховые взносы.
Когда и как перечислять взносы
Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.
Взносы «на травматизм» с зарплаты персонала перечисляются в срок, установленный для получения зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов «на травматизм» предусмотрена гражданско-правовым договором, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре.
Платежи необходимо перечислять отдельно в каждый из фондов. При этом на два платежа в ФСС — «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки. До 2014 года пенсионные взносы также переводились двумя платежками: на страховую и накопительную части пенсии. Начиная с 2014 года работодатели должны перечислять всю сумму взносов одной платежкой с указанием КБК, предназначенного для учета взносов на страховую часть пенсии. Получив взносы, работники ПФР самостоятельно раcпределяют их на страховую и накопительную части.
«Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы в размере однократного МРОТ, умноженного на 12 и умноженного на соответствующий тариф, нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 апреля следующего года.
Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. А те из них, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления в ФСС.
Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?
Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла
Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.
Дополнительные страховые взносы в ПФР
Сотрудники, работающие в опасных и вредных условиях труда, имеют право на досрочный выход на пенсию. Для того чтобы пенсионных отчислений хватило на выплату пенсию, предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые отчисляются в Пенсионный фонд. Работодатель должен в дополнение к стандартному тарифу страхового взноса, равному в 2022 — 2022 году 22%, отчислять суммы по дополнительному тарифу.
Если спецоценка в отношении рабочих мест еще не проводилась, то дополнительные отчисления нужно делать в отношении работников, должности и профессии которых перечислены в пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2022 №173-ФЗ (работа с тяжелыми условиями труда, водители общественного транспорта, работники портов, трактористы, крановщики, дорожные работы, работающие в шахтах, на рудниках, в аварийно-спасательных службах и другие категории работников).
Как определить перечисляемую сумму
Каждый работодатель обязан ежемесячно вносить обязательный платеж по медицинским и пенсионным взносам, а кроме того, по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для расчета полной суммы этого платежа складываются все облагаемые выплаты, начисленные с 1-го января и до конца календарного месяца, для которого рассчитываем платеж, и умножить на страховой тариф. Из полученного числа вычитаются взносы, уже оплаченные с начала текущего года по предыдущий календарный месяц. Полученная разность и будет актуальной суммой ежемесячного платежа.
Если в данном месяце работодатель оплачивал работникам пособия по больничным или по уходу за ребенком, то он вправе снизить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, а следующие — ФСС. Ежемесячную выплату страховых взносов можно уменьшить на сумму пособий, выплату которых финансирует ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.
«Травматические» взносы тоже выплачиваются раз в месяц. Здесь также действуют повышенные и пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей. Соответственно, и размер ежемесячного платежа возрастает или снижается в зависимости от установленного тарифа.
Когда и как платить взносы
Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за каждый очередной месяц осуществляются не позже 15-го числа следующего месяца. Например, ежемесячный платеж за апрель должен быть перечислен не позже 15 мая, платеж за май — не позже 15 июня и т. д.
Выплата по каждому виду взносов проводится отдельно. Не будет исключением и социальное страхование. К примеру, потребуется оформить две отдельные платежки для «травматических» взносов и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
ИП и самозанятые граждане выплачивают пенсионные взносы в таком порядке. До конца текущего календарного года следует заплатить 29 354 руб. Если доход превысил 300 000 руб., то взносы, начисленные на этот излишек, надо оплатить не позже 1 июля следующего года.
«Индивидуальные» медицинские взносы оплачиваются до конца текущего календарного года. Платежи по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует вносить в эти же сроки.
Когда крайний срок оплаты попадает на выходной или праздничный день, уплатить взнос допустимо в следующий за ним рабочий день, просрочкой это не сочтут.
Суммы пенсионных и медицинских страховых взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством должны составлять целое число рублей (остаток меньше 50 коп. платить не нужно, а от 50 коп. и выше следует округлить до целого рубля). Платежи «на травматизм» до целых рублей не округляются.
Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты
Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.
Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.
Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).
Ставки и предельная база 2021 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу). Как изменялась база страховых взносов (график)
| База для исчисления страховых взносов | Пенсионное страхование | Социальное страхование | Медицинское страхование | |
| Предельная величина базы на год | 1 465 000 | 966 000 | нет макс размера | |
| Предельная величина базы на мес=База/12 мес | 122 083 | 80 500 | нет макс размера | |
| Ставка | 22,00% | 2,90% | 1,80% | 5,10% |
| Размер взноса =База*Ставка | 322 300 | 28 014 | 17 388 | |
| Ставка, если база превышена | 10% | 0% | 0% | 5,10% |
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.
Фирммейкер, июль 2018 (актуализировано в марте 2021) Ольга Усс При использовании материалов ссылка обязательна
Тест с ответами на тему: “Медицинское страхование”
1. Выберите, чем определяют объем оказания медицинской помощи в системе ОМС:
а) лечебным учреждение
б) Законом РФ”О медицинском страховании”
в) территориальной программой ОМС+
г) страховой компанией
2. Отметьте, кем осуществляются финансовые отчисления в фонды ОМС?
а) работодателями;
б) за счет средств бюджета;
в) лично гражданами;
г) работодателями и за счет средств бюджета.+
3. Территориальная программа ОМС определяет:
а) объемы оказания медицинской помощи за счет средств бюджета и ОМС;+
б) перечень лечебных учреждений, участвующих в системе ОИС;
в) источники финансирования системы ОМС;
г) направления развития страховых медицинских организаций на данной территории.
4. Выделите виды страхования:
а) имущественное+
б) страхование ответственности+
в) страхование от стихийных бедствий
г) личное страхование+
5. Программа”Медикер” в США предназначена для следующей категории лиц:
а) пенсионеров+
б) некоторых категорий инвалидов+
в) иммигрантов
г) студентов
6. Программа”Медикейд” в США предназначена для:
а) неимущих беременных+
б) неимущих лиц, имеющих детей+
в) безработных
7. Выберите то, что относится к видам медицинского страхования:
а) обязательное+
б) добровольное+
в) принудительное
8. Определите то, что относится к видам добровольного медицинского страхования:
а) коллективное+
б) индивидуальное+
в) территориально-производственное
9. Какова суть принципа общественной солидарности при обязательном медицинском страховании?
а) богатый платит за бедного+
б) здоровый платит за больного+
в) чем старше контингент застрахованных, тем больше взнос
г) молодой платит за пожилого+
10. Страхователь при обязательном медицинском страховании для работающих граждан это:
а) предприятие (работодатель)+
б) гражданин
в) органы исполнительной власти
г) профсоюзные органы
11. Вид личного страхования (несколько вариантов ответа):
а) страхование жизни+
б) страхование от несчастных случаев+
в) пенсионное страхование+
г) медицинское страхование+
12. Добровольное медицинское страхование впервые появилось в этой стране:
а) в Германии
б) в России
в) в США
г) в Великобритании+
13. В какой стране был принят первый закон об обязательном медицинском страховании?
а) США
б) Великобритания
в) Германия+
г) Франция
14. Страхователь при обязательном медицинском страховании для неработающих граждан это:
а) предприятие (работодатель)
б) гражданин
в) органы исполнительной власти+
15. Страхователем при коллективном добровольном медицинском страховании выступает:
а) предприятие (работодатель)+
б) гражданин
в) фонд социального страхования
16. Страхователь при индивидуальном добровольном медицинском страховании это:
а) предприятие
б) гражданин+
в) фонд социального страхования
17. Выберите, на что направлено введение системы обязательного медицинского страхования в России?
а) получение устойчивого источника финансирования учреждений здравоохранения;
б) повышение качества оказания медицинской помощи;
в) увеличение заработной платы медицинским работникам;
г) все утверждения правильны.+
18. Определите, кто такой страховщик:
а) гражданин-обладатель страхового полиса;
б) страховая медицинская организация;+
в) тот, кто уплачивает страховые взносы;
г) лечебное учреждение, оказывающее медицинскую помощь в системе ОМС.
19. Выберите, кто такой страхователь:
а) гражданин-обладатель страхового полиса;
б) страховая медицинская организация;
в) гражданин, который уплачивает страховые взносы;
г) лечебно-профилактическое учреждение, оказывающее медицинскую помощь в системе ОМС.+
20. Какое утверждение относится к страховой медицинской организации?
а) имеет право контролировать качество оказания медицинской помощи;+
б) контролирует качество оказания медицинской помощи только при возникновении жалоб от пациентов;
в) участвует в лицензировании лечебно-профилактических учреждений;
г) участвует в аттестации медицинских работников.
21. Определите, что такое Обязательное Медицинское страхование:
а) составная часть государственной системы социального страхования;+
б) система, направленная на повышение размеров оплаты труда медицинских работников;
в) то же, что и страхование от несчастных случаев;
г) то же, что и социальное страхование.
22. Отметьте гарантии, которые дает обязательное медицинское страхование:
а) получение всеми гражданами РФ медицинской помощи определенного объема и уровня;+
б) получение медицинской помощи минимального объема;
в) бесплатное получение гражданам высокотехнологичной дорогостоящей медицинской помощи;
г) выплату пособий в случае временной утраты трудоспособности.
23. Выберите утверждение, которое относится к добровольному медицинскому страхованию:
а) может осуществляться при отказе от участия в системе обязательного медицинского страховая;
б) может осуществляться только региональными фондами ОМС;
в) направлено на получение гарантий более высокого уровня медицинской помощи сверх установленных программой ОМС;+
г) в Российской Федерации отсутствует в связи с наличием обязательного медицинского страхования.
К очевидным плюсам добровольного пенсионного страхования можно отнести прозрачную систему формирования накоплений – застрахованное лицо в праве принять решение, сколько средств он может ежемесячно перечислять. Помимо этого, негосударственные фонды находятся в постоянной конкуренции, а значит, разрабатывают наиболее привлекательные для потенциальных клиентов программы. Многие из них готовы предложить проценты по вкладам, защиту от инфляции, удобные варианты страховых выплат. На фоне гибких условий частных фондов, обязательное страхование выглядит неповоротливо и консервативно.
Однако стоит помнить, что только государство может быть стопроцентным гарантом наших прав. Поэтому не стоит всецело полагаться на финансовые организации. Нужно грамотно планировать свои доходы в будущем. Лучшим решением будет продолжать регулярно платить взносы налогами, при этом подобрать для себя одну из программ дополнительного страхования. Это позволит приумножить накопления и избежать риски.